凈現(xiàn)金流動(dòng)比率怎么算
中級會(huì)計(jì)職稱
責(zé)任編輯：張崢林
2022-01-04
凈現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量表中的一個(gè)指標(biāo)，是指一定時(shí)期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入（收入）減去流出（支出）的余額（凈收入或凈支出），反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物數(shù)額。
現(xiàn)金凈流量比率是現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行對比所確定的比率，反映其企業(yè)用每年的現(xiàn)金凈流量償還到期負(fù)債的能力。
凈現(xiàn)金流動(dòng)比率計(jì)算公式：凈現(xiàn)金流動(dòng)比率=現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債*100%。經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量÷負(fù)債總額×100%；前者可以衡量短期償債能力，后者可以衡量長期償債能力。（經(jīng)營現(xiàn)金流量比率不能低于50%。）
短期負(fù)債也叫流動(dòng)負(fù)債，是指將在1年（含1年）或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資等。
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