2024年11月基金從業(yè)《證券投資基金基礎(chǔ)知識》易混淆知識點
摘要：在備考過程中，部分考生可能會存在這樣的問題，比如：考前沖刺如何記憶高頻考點？別擔心，為了幫大家解決這個問題，小編收集資料并整理了相關(guān)的內(nèi)容，一起來了解下吧~
1.三大財務(wù)會計報表
【考法】綜合考核三大報表的內(nèi)涵對比
名稱 | 編制基礎(chǔ) | 公式 | 別名 | |
三大會計報表 | 資產(chǎn)負債表 | 權(quán)責發(fā)生制 | 資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益 | 第一會計報表 |
利潤表 （動態(tài)報告） | 收入-成本-費用=利潤 | 損益表 | ||
現(xiàn)金流量表 （經(jīng)營、投資、融資） | 收付實現(xiàn)制 | — | 財務(wù)狀況變動表 |
2. 財務(wù)報表分析概述
【考法】財務(wù)指標層級的連線
具體指標 | 關(guān)鍵詞 | ||
財務(wù)報表分析（COE）指標 | 流動性指標 | 流動比率 | 動 |
速動比率 | |||
財務(wù)杠桿比率 | 資產(chǎn)負債率 | 資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益 | |
權(quán)益乘數(shù) | |||
負債權(quán)益比 | |||
利息倍數(shù) | |||
盈利能力比率 | 銷售利潤率 | 掙錢與否 | |
資產(chǎn)收益率 | |||
凈資產(chǎn)收益率 | |||
營運效率比率 | 存貨周轉(zhuǎn)率 | 周轉(zhuǎn) | |
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 | |||
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 | |||
（1）流動性比例
【考法1】綜合流動性比率的分析
【考法2】流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)的區(qū)分
資產(chǎn)項 | 流動資產(chǎn) | 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨 |
非流動資產(chǎn) | 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資 | |
負債項 | 流動負債 | 企業(yè)在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)償付的各類短期債務(wù)，短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款 |
非流動負債 | 長期借款、應(yīng)付債券 |
（2）財務(wù)杠桿比率
【考法1】綜合考核財務(wù)杠桿比率的分析
3.杜邦恒等式
【考法】杜邦恒等式涉及財務(wù)指標
凈資產(chǎn)收益率（ROE） | 凈利潤總額/所有者權(quán)益總額 |
凈資產(chǎn)收益率=銷售利潤率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)
4.名義利率和實際利率
【考法】綜合考察物價水平、通貨膨脹率、名義利率與實際利率的聯(lián)系
實際利率=名義利率－通貨膨脹率 |
物價變化情況 | 通脹率情況 | 名義利率與實際利率大小 |
不斷上漲 | + | 實際利率＜名義利率 |
不斷下降 | - | 實際利率＞名義利率 |
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