基金會計核算是指收集、整理、加工有關(guān)基金投資運作的會計信息，準(zhǔn)確記錄基金資產(chǎn)變化情況，及時向相關(guān)各方提供財務(wù)數(shù)據(jù)以及會計報表的過程

一、什么是基金會計

基金會計是指政府會計（包括政府財政部門會計和政府行政部門會計）及公立非營利組織會計（國有事業(yè)單位會計）以基金為基礎(chǔ)，按照基金種類進(jìn)行會計核算與報告的會計體制或模式。

二、基金會計核算的特點

基金會計核算的特點主要包括會計主體、會計分期和相關(guān)劃分。

1、會計主體是證券投資基金

基金會計的核算主體是證券投資基金，責(zé)任主體是對基金進(jìn)行會計核算的基金管理公司和基金托管人。其中，基金管理公司承擔(dān)主會計責(zé)任。

2、會計分期細(xì)化到日

從及時性原則出發(fā)，基金會計期間的劃分更加細(xì)化，即以周甚至是日為核算披露期間。目前，我國的基金會計核算均已細(xì)化到日。

3、基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為一公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

基金以投資管理為主要業(yè)務(wù)。投資管理活動的性質(zhì)決定了其取得的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債是交易性的。同時，對于開放式基金而言，其持有的金融資產(chǎn)必須能隨時變現(xiàn)，以應(yīng)對基金持有人贖回基金份額。因此，除非基金合同另有約定，基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債通常歸類為以公允價值計量目其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。