近期個(gè)稅政策利好不斷，減征額度明確、專(zhuān)項(xiàng)扣除力度加大、年終獎(jiǎng)計(jì)稅優(yōu)惠延續(xù)……一系列新政從2026年起陸續(xù)實(shí)施，直接關(guān)系到每個(gè)人的到手收入。本文梳理四大核心變化，幫你一文讀懂政策紅利！

一、河南個(gè)稅減征政策2026年1月1日起施行，三類(lèi)人群可享優(yōu)惠

2025年7月29日，河南省財(cái)政廳、稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)布公告，明確對(duì)殘疾、孤老人員、烈屬及因自然災(zāi)害遭受重大損失的納稅人實(shí)施個(gè)稅減征，政策自2026年1月1日起正式生效。

1、殘疾、孤老人員和烈屬的減征規(guī)則

 - 減征額度：綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得按每人每年8000元限額減征應(yīng)納稅額，不足8000元的據(jù)實(shí)減征。

 - 對(duì)象認(rèn)定：

殘疾人員需持有民政、殘聯(lián)等部門(mén)頒發(fā)的有效證件；

孤老人員指年滿(mǎn)60周歲且無(wú)法定贍養(yǎng)義務(wù)人或義務(wù)人喪失勞動(dòng)能力的個(gè)人；

烈屬包括烈士的父母、撫養(yǎng)人、配偶及子女。

 - 執(zhí)行細(xì)節(jié)：

同時(shí)符合多項(xiàng)優(yōu)惠條件的，只能選一項(xiàng)適用，一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更；

同時(shí)有綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的，可自選減征順序，一項(xiàng)沒(méi)減完的可在另一項(xiàng)繼續(xù)減征；

可在預(yù)扣預(yù)繳或匯算清繳時(shí)辦理，匯算清繳地與預(yù)繳地政策不一致的，按“孰高值”確定減免額。

2、自然災(zāi)害重大損失減征

因大風(fēng)、冰雹、洪澇、地震等自然災(zāi)害造成重大損失的，由河南省政府根據(jù)受災(zāi)情況另行確定減征標(biāo)準(zhǔn)。若納稅人同時(shí)符合殘疾/孤老/烈屬和自然災(zāi)害減征條件，僅適用最優(yōu)惠政策，不疊加享受。

二、個(gè)人養(yǎng)老金年抵扣12000元，三重稅收優(yōu)惠落地

財(cái)政部等部門(mén)明確，個(gè)人養(yǎng)老金制度全國(guó)實(shí)施期間，納稅人可享受遞延納稅優(yōu)惠，直接減少當(dāng)年個(gè)稅繳納額度：

 - 繳費(fèi)環(huán)節(jié)：個(gè)人向養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的繳費(fèi)，按每年12000元限額，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除；

 - 投資環(huán)節(jié)：賬戶(hù)內(nèi)的投資收益暫不征收個(gè)稅；

 - 領(lǐng)取環(huán)節(jié)：個(gè)人領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，單獨(dú)按3%稅率計(jì)稅，不計(jì)入綜合所得。

舉例說(shuō)明：

若年收入12萬(wàn)元，三險(xiǎn)一金及專(zhuān)項(xiàng)附加扣除共3萬(wàn)元，繳納1.2萬(wàn)元個(gè)人養(yǎng)老金后，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額減少1.2萬(wàn)元，可節(jié)省個(gè)稅360元；

若年收入13萬(wàn)元（原適用10%稅率），繳納1.2萬(wàn)元養(yǎng)老金后，稅率檔位降低，節(jié)稅效果更明顯，可少繳640元。

三、生育相關(guān)個(gè)稅抵扣力度加大，“一老一小”扣除更給力

2024年10月國(guó)務(wù)院發(fā)布的生育支持政策明確，加大個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除力度，重點(diǎn)支持育兒家庭：

3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育扣除優(yōu)化：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高，有多個(gè)子女的家庭可享受更高扣除額度。例如，有兩個(gè)孩子的家庭，“一老一小”扣除每月最高可多增3000元，按45%最高邊際稅率計(jì)算，年節(jié)稅可達(dá)1.62萬(wàn)元。

 - 扣除范圍明確：贍養(yǎng)老人扣除僅限年滿(mǎn)60歲的父母或子女均去世的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。

四、年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策延續(xù)至2027年底，計(jì)稅方式二選一

財(cái)政部公告明確，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金的，2027年12月31日前可自主選擇計(jì)稅方式：

 - 方式一：?jiǎn)为?dú)計(jì)稅

以年終獎(jiǎng)收入除以12個(gè)月，按按月?lián)Q算的綜合所得稅率表確定稅率和速算扣除數(shù)，公式為：應(yīng)納稅額=年終獎(jiǎng)收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

 - 方式二：并入綜合所得計(jì)稅

將年終獎(jiǎng)與當(dāng)年工資薪金等綜合所得合并，扣除基本減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除等后，按綜合所得稅率表計(jì)稅。

注意：一個(gè)納稅年度內(nèi)，每個(gè)納稅人僅能使用一次單獨(dú)計(jì)稅政策，可根據(jù)收入情況選擇更節(jié)稅的方式。

五、政策總結(jié)：這些時(shí)間點(diǎn)和要點(diǎn)需牢記

 - 河南殘疾/孤老/烈屬及自然災(zāi)害減征：2026年1月1日起施行；

 - 個(gè)人養(yǎng)老金1.2萬(wàn)元/年扣除：長(zhǎng)期有效，每年申報(bào)即可享受；

 - 生育相關(guān)扣除優(yōu)化：政策已落地，按最新標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)；

 - 年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅：延續(xù)至2027年12月31日，每年可自主選擇計(jì)稅方式。

個(gè)稅優(yōu)惠直接關(guān)系到手收入，建議根據(jù)自身情況及時(shí)申報(bào)扣除，留存好殘疾證、養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證等資料，充分享受政策紅利！