2018年初級會計職稱考試已經進入基礎備考期，歷年真題在復習中的參考價值不言而喻，小編為您提供2017年初級會計職稱《經濟法基礎》考試真題及答案。

2017年初級會計職稱《經濟法基礎》考試真題及答案

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單項選擇題

每小題1.5分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分。

1(單項選擇題)根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，暫減按10%的稅率征收個人所得稅的是(　)。

A.周某出租機動車取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商鋪取得的所得

D.劉某出租電子設備取得的所得

【答案】B

解析根據個人所得稅法律制度，財產租賃所得中個人出租居民住房減按10%的稅率征收個人所得稅。

2(單項選擇題)甲房地產開發企業開發一住宅項目，實際占地面積12 000平方米，建筑面積24 000平方米，容積率為21。甲房地產開發企業繳納城鎮土地使用稅的計稅依據為(　)。

A.24 000平方米

B.18 000平方米

C.36 000平方米

D.12 000平方米

【答案】D

3(單項選擇題)根據稅收征收管理法律制度的規定，下列稅款中，由海關代征的是(　)。

A.提供研發服務，但在境內未設有經營機構的企業應繳納的增值稅

B.進口貨物的企業在進口環節應繳納的增值稅

C.從境外取得所得的居民應繳納的個人所得稅

D.在境內未設立機構、場所的非居民企業來源于境內的股息所得應繳納的企業所得稅

【答案】B

4(單項選擇題)根據個人所得稅法律制度規定，下列情形中，應繳納個人所得稅的是(　)。

A.王某將房屋無償贈予其子

B.楊某將房屋無償贈予其外孫女

C.張某轉讓自用達5年以上且家庭生活用房

D.趙某轉讓無償受贈的商鋪

【答案】D

5(單項選擇題)根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應以同類固定資產的重置價值為計稅基礎的是(　)。

A.盤盈的固定資產

B.自行建造的固定資產

C.外購的固定資產

D.通過捐贈取得的固定資產

【答案】A

6(單項選擇題)2016年7月甲公司開發住宅社區經批準共占用耕地150 000平方米，其中800平方米修建幼兒園，5 000平方米修建學校。已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米，計算甲公司應繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.150 000×30=4 500 000元

B.(150 000-800-5 000)×30=4 326 000元

C.(150 000-5 000)×30=4 350 000元

D.(150 000-800)×30=4 476 000元

【答案】B

7(單項選擇題)根據社會保險法律制度規定，下列關于失業保險待遇，表述正確的(　)。

A.失業人員領取失業保險期間不享受基本醫療保險待遇

B.失業人員領取失業保險金期間重新就業的，停止領取失業保險金并同時停止享受其他失業保險待遇

C.失業保險金的標準可以低于城市居民最低生活保障標準

D.失業前用人單位和本人已經累計繳納失業保險費滿6個月的，失業人員可以申請領取失業保險金

【答案】B

8(單項選擇題)根據支付結算法律制度的規定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過一定期限。(　)

A.1年

B.3個月

C.2年

D.6個月

【答案】A

9(單項選擇題)根據支付結算法律制度的規定，關于銀行法律賬戶管理的下列表述中，不正確的是(　)。

A.存款人可以出借銀行結算賬戶

B.存款人不得出租銀行結算賬戶

C.存款人應當以實名開立銀行結算賬戶

D.存款人不得利用銀行結算賬戶洗錢

【答案】A

10(單項選擇題)2016年9月甲電子設備公司銷售一批產品，含增值稅價格46.8萬元，由于購買數量多，甲電子公司給予購買方9折優惠。已知增值稅稅率為17%。甲電子公司在計算企業所得稅應納稅所得額時，應確認的產品銷售收入為(　)。

A.36萬元

B.42.8萬元

C.40萬元

D.46.8萬元

【答案】A

多項選擇題

每小題2分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。

11(多項選擇題)下列勞務派遣用工形式中，不符合法律規定的有(　)。

A.甲公司設立勞務派遣公司，向其所屬分公司派遣勞動者

B.乙公司將使用的被派遣勞動者又派遣到其他公司工作

C.丁公司使用的被派遣勞動者數量達到其用工總量的8%

D.丙勞務派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣勞動者

【答案】ABD

12(多項選擇題)根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應視同銷售貨物的有(　)。

A.將貨物用于清償

B.將貨物用于捐贈

C.將貨物用于贊助

D.將貨物用于廣告

【答案】ABCD

13(多項選擇題)根據車船稅法律制度的規定，下列車船中，以“輛數”為計稅依據的有(　)。

A.摩托車

B.機動船舶

C.商用貨車

D.商用客車

【答案】AD

14(多項選擇題)根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于企業取得收入的貨幣形式的有(　)。

A.應收票據

B.應收賬款

C.股權投資

D.銀行存款

【答案】ABD

解析選項C屬于企業取得收入的非貨幣形式。

15(多項選擇題)根據印花稅法律制度的規定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有(　)。

A.倉儲保管合同

B.農林作物保險合同

C.財產租賃合同

D.軍事物資運輸結算憑證

【答案】BD

16(多項選擇題)根據支付結算法律制度的規定，關于委托收款結算方式的下列表述中，正確的是(　)。

A.委托收款僅限于異地使用

B.銀行在為單位辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應通知付款人交足存款

C.單位憑已承兌的商業匯票辦理款項結算，可以使用委托收款結算方式

D.以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱

【答案】CD

17(多項選擇題)根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于商業匯票持票人向銀行辦理貼現必須具備的條件有(　)。

A.票據未到期

B.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系

C.持票人是在銀行開立有存款賬戶的企業法人或者其他組織

D.票據未記載“不得轉讓”事項

【答案】ABCD

18(多項選擇題)根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人對稅務機關的下列行政行為不服時，可以申請行政復議的有(　)。

A.確認適用稅率

B.制定具體貫徹落實稅收法規的規定

C.罰款

D.加收滯納金

【答案】ACD

19(多項選擇題)根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，實行從量定額計征消費稅的有(　)。

A.涂料

B.柴油

C.電池

D.黃酒

【答案】BD

20(多項選擇題)根據關稅法律制度的規定，下列進口貨物中，實行從價加從量復合稅率計征進口關稅的有(　)。

A.放像機

B.廣播用錄像機

C.啤酒

D.攝影機

【答案】ABD

21(多項選擇題)根據支付結算法律制度的規定，關于銀行卡收單業務的下列表述中，正確的有(　)。

A.特約客戶為個體客戶或自然人的，可以使用其同名個人銀行結算賬戶作為收單銀行結算賬戶

B.特約商戶使用單位銀行結算賬戶作為收單銀行結算賬戶的，收單機構應當審核其合法擁有該賬戶的證明文件

C.收單機構向特約商戶收取的收單服務費由收單機構與特約商戶協商確定具體費率

D.收單機構應當對實體特約商戶收單業務進行本地化經營和管理，不得跨省域開展收單業務

【答案】ABCD

22(多項選擇題)根據勞動合同法律制度的規定，關于全日制用工的下列表述中，正確的是(　)。

A.非全日制用工小時計酬標準不得低于用人單位所在地人民政府規定的最低小時工資標準

B.非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過15日

C.非全日制用工雙方當事人可以約定試用期

D.非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議

【答案】ABD

23.【題干】根據社會保險法律制度的規定，下列關于醫療保險期期限及待遇的表述中，正確的有(　)。

【選項】

A.病假工資可以低于當地最低工資標準，但最低不能低于最低工資標準的80%

B.醫療期內遇勞動合同期滿，則合同應延續至醫療期滿

C.公休、假日和法定節日不包括在病休期間內

D.實際工作年限10年以下，本單位工作年限5年以上的，醫療期期間為6個月

【答案】ABD

【解析】

24.【題干】根據社會保險法律制度的規定，下列關于社會保險費征繳的表述中，正確的有(　)。

【選項】

A.職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳

B.無雇直接向社會保險費征收機構繳納社會保險費

C.用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記

D.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構令其限期繳納或補足

【答案】ABCD

【解析】

【知識點】

25.【題干】根據稅收征收管理法律制度的規定，被申請人具體行政行為的下列情形中，行政復議機構決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法的有(　)。

【選項】

A.超越或者濫用職權的

B.適用依據錯誤的

C.違反法定程序的

D.主要事實不清、證據不足的

【答案】ABCD

【解析】

【知識點】

26.【題干】2016年8月王某購買了一張甲支付機構依法發行的3 000元的預付卡。下列關于該預付卡的表述中，符合法律規定的有(　)。

【選項】

A.此卡不具有透支功能

B.此卡可以贖回

C.此卡可以使用信用卡購買

D.此卡為不記名預付卡

【答案】AB

【解析】

【知識點】

27.【題干】根據關稅法律制度的規定，自2016年6月1日起，旅客攜運出鏡行李物品的下列情形中，海關暫不予放行的有(　)。

【選項】

A.進出境的物品超出自用合理數量，按規定應當辦理貨物報關手續，尚未辦理的

B.進出境的物品屬于許可證件管理的范圍，旅客不能當場提交的

C.旅客不能當場繳納進境物品稅款的

D.對進出境物品的屬性、內容存疑，需要由有關主管部門進行認定、鑒定、驗核的

【答案】ABCD

【解析】

28.【題干】根據企業所得稅法律制度，下列計價方法中，企業計算銷售存貨的成本時可以選用的有(　)。

【選項】

A.個別計價法

B.先進先出法

C.后進先出法

D.加權平均法

【答案】ABD

【解析】

【知識點】

29.【題干】根據個人所得稅法律制度的規定，個體工商戶發生的下列支出中，在計算應繳納稅所得額不得扣除的有(　)。

【選項】

A.直接對受益人的捐贈

B.個人所得稅稅款

C.銷貨成本

D.被沒收財物的損失

【答案】ABD

【解析】

30.【題干】甲超市發生的下列業務中，應視同銷售貨物征收增值稅的有(　)。

【選項】

A.將外購體育用品無償贈送給某小學

B.將外購飲料用于職工福利

C.將自產糕點用于個人消費

D.將乙公司委托代銷的服裝對外銷售

【答案】ACD

31.【題干】根據社會保險法律制度的規定，下列關于社會保險費征繳的表述中，正確的有(　)。

【選項】

A.職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳

B.無雇傭直接向社會保險費征收機構繳納社會保險費

C.用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記

D.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構令其限期繳納或補足

【答案】ABCD

【解析】

這道題C選項應該是“無雇傭……”，少了一個傭字

32.【題干】根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有(　)。

【選項】

A.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

B.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為收到預收款的當天

C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天

D.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

【答案】ACD

【解析】

【知識點】

判斷題

請判斷每小題的表述是否正確。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。

23(單項選擇題)經過行政復議的行政訴訟案件，均由行政復議機關所在地人民法院管轄。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】B

24(單項選擇題)納稅人將開采的原煤，自用于連續生產洗選煤的，在原煤移送使用環節繳納資源稅。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】B

25(單項選擇題)酒廠將自產的5箱普通白酒移送到廠工會用于獎勵先進員工，在移送使用環節不繳納消費稅。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】B

26(單項選擇題)企業從事花卉種植的所得，減半征收企業所得稅。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】A

27(單項選擇題)申請人對稅務機關做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】A

28(單項選擇題)合伙企業的自然人合伙人為個人所得稅納稅人。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】A

29(單項選擇題)納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】A

30(單項選擇題)付款人賬戶內資金不足的，銀行應當為付款人墊付資金。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】B

31(單項選擇題)納稅人發生納稅義務，未按照規定期限辦理納稅申報，稅務機關有權責令期限申報，逾期仍不申報，稅務機關有權核定其應納稅款。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】A

32(單項選擇題)房地產開發項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算土地增值稅的增值額。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】A

33(單項選擇題)勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的，勞動合同終止。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】A

不定項選擇題

每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。

材料題

一

甲公司的開戶銀行為P銀行。2016年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發的出票日期為2016年4月1日，金額和收款人名稱均為空白的轉賬支票赴乙公司洽談業務，為支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬元后支付乙公司。當日，為償還所欠丙公司勞務費，乙公司將支票背書轉讓給丙公司。在背書欄內記載了“不得轉讓”，未記載背書日期。丙公司持票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權以實現票據權利。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。

1(不定項選擇題)關于甲公司簽發支票行為的效力及票據當事人的下列表述中，符合法律規定的是(　)。

A.因出票時未記載收款人名稱，支票無效

B.P銀行是支票的付款人

C.因出票時未記載確定的金額，支票無效

D.甲公司是支票的保證人

【答案】B

解析支票的絕對記載事項有：表明支票的字樣;無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章。未記載上述規定事項之一的，支票無效。注意收款人不是支票的絕對記載事項。

2(不定項選擇題)關于乙公司將支票背書轉讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規定的是(　)。

A.丙公司再背書轉讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不承擔保證責任

B.背書時附“不得轉讓”的條件，背書無效

C.未記載背書日期，背書無效

D.未記載背書日期，視為在支票到期日前背書

【答案】AD

解析背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣,其后手再背書轉讓的,原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。未記載背書日期，視為在支票到期日前背書。

3(不定項選擇題)關于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規定的是(　)。

A.丙公司提示付款期限為2016年4月2日起10日

B.支票無效，丙公司無權提示付款

C.丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日

D.丙公司可以委托開戶銀行向P銀行提示付款

【答案】CD

解析支票的提示付款期限為自出票日起10日,所以丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日。

4(不定項選擇題)關于丙公司行使票據追索權的下列表述中，不符合法律規定的是(　)。

A.丙公司應按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權

B.丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權

C.丙公司不享有票據追索權

D.丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使追索權

【答案】ABC

解析追索權不分先后。

材料題

二

甲商業M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關金融服務，乙公司為其星級客戶XXX，甲商業銀行M支行2016年第四季度有關經營業務的收入如下：

(1)提供貸款服務，取得含增值稅利息收入6 491.44萬元。

(2)提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入874.5萬元。

(3)提供資金結算服務，取得含增值稅服務費收入37.1萬元。

(4)提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入12.72萬元。

已知：金融服務增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

5(不定項選擇題)甲商業銀行M支行2016年度第四季度取得的下列收入中，應按照“金融服務—直接收費金融服務”稅目計交增值稅的是(　)。

A.資金結算服務費收入37.1萬元

B.貸款利息收入6 491.44萬元

C.賬戶管理服務費收入12.72萬元

D.票據貼現利息收入874.5萬元

【答案】AC

6(不定項選擇題)乙公司向甲商業銀行M支行購進的下列金融服務中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是(　)。

A.貸款服務

B.票據貼現服務

C.資金結算服務

D.賬戶管理服務

【答案】AB

解析購進的貸款服務及納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

7(不定項選擇題)計算甲商業銀行M支行2016年第四季度貸款服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.(6 491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94萬元

B.(6 491.44+37.1)×6%=391.712 4萬元

C.37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2 946萬元

D.37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57萬元

【答案】A

8(不定項選擇題)計算甲商業銀行M支行2016年第四季度直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19萬元

B.37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.863 2萬元

C.(6 491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54萬元

D.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82萬元

【答案】D

材料題

三

中國公民張某擔任國內某會計師事務所項目經理，2016年12月有關收入情況如下：

(1)工資明細表(部分數據)

(2)全年一次性獎金20 000元。

已知：工資、薪金所得減除費用標準為3 500元/月。

個人所得稅率表

(工資、薪金所得適用)

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

9(不定項選擇題)張某當月取得的下列收入中，應征收個人所得稅的是(　)。

A.崗位工資8 000元

B.托兒補助費20元

C.基本工資1 780元

D.工齡補貼200元

【答案】ACD

解析托兒補助費不征收個稅。

10(不定項選擇題)張某當月繳付的下列費用中，準予從應納稅所得額中扣除的是(　)。

A.基本養老保險費640元

B.失業保險費16元

C.住房公積金960元

D.基本醫療保險費163元

【答案】ABCD

11(不定項選擇題)計算張某當月工資收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.[(1 780+8 000+20)-(640+16)-3 500]×20%-555=573.8元

B.[(1 780+8 000)-(163+960)-3 500]×20%-555=476.4元

C.[(1 780+8 000+200)-(640+16+163+960)-3 500]×20%-555=385.2元

D.[(1 780+8 000+200+20)-(640+16+163)-3 500]×20%-555=581.2元

【答案】C

12(不定項選擇題)計算張某全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.20 000×3%=600元

B.20 000×10%-105=1 895元

C.20 000×25%-1 005=3 995元

D.20 000×20%-555=3 445元

【答案】B

解析全年一次性獎金應先除以12找出相應的稅率，再按全額來計算。20000/12=1666.67元，所以稅率是10%，速算扣除數是105。

材料題

四

甲公司為居民企業，主要從事下XXX品的生產和銷售業務，2016年有X經營情況如下：

(1)產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。

(2)以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。

(3)實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工福利費支出15萬元，職工教育經費支出1.5萬元，撥繳工會經費2萬元。

(4)支付法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行逾期利息6萬元。

(5)因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元。原材料損失已經稅務機關核準。

已知：職工福利費支出、職工教育經費支出、撥繳的工會經費分別不超過工資、薪金總額的14%、2.5%和2%的部分。準予扣除。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

13(不定項選擇題)甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除的是(　)。

A.工會經費2萬元

B.職工教育經費1.5萬元

C.工資、薪金100萬元

D.職工福利費15萬元

【答案】ABC

14(不定項選擇題)甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是(　)。

A.合同違約金5萬元

B.稅收滯納金4萬元

C.法院訴訟費3萬元

D.銀行逾期利息6萬元

【答案】B

15(不定項選擇題)甲公司在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的是(　)。

A.10-1.7-6=2.3萬元

B.10+1.7=11.7萬元

C.10+1.7-6=5.7萬元

D.10-6=4萬元

【答案】C

材料題

五

已知：原煤增值稅稅率為17%，資源稅適用稅率為8%。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務。2016年10月有關經營情況如下：

(1)購進井下用原木一批，取得增值稅專用發票注明稅額26 000元。

(2)購進井下挖煤機一臺，取得增值稅專用發票注明稅額93 500元。

(3)接受洗煤設備維修勞務，取得增值稅專用發票注明稅額6 800元。

(4)銷售自產原煤2 000噸，職工食堂領用自產原煤50噸，職工宿舍供暖領用自產原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產原煤10噸。原煤不含增值稅單價500元/噸。

16(不定項選擇題)計算甲煤礦當月允許抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.26 000+6 800=32 800元

B.93 500+6 800=100 300元

C.26 000+93 500=119 500元

D.26 000+93 500+6 800=126 300元

【答案】D

17(不定項選擇題)甲煤礦發生的下列業務中，應計算增值稅銷項稅額的是(　)。

A.職工食堂領用自產原煤50噸

B.銷售自產原煤2 000噸

C.職工宿舍供暖領用自產原煤100噸

D.向乙煤礦無償贈送自產原煤10噸

【答案】ABCD

18(不定項選擇題)計算甲煤礦當月應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.(2 000+50+100+10)×500×17%-126 300=57 300元

B.(50+100+10)×500×7%-32 800=16 200元

C.(2 000+100)×500×17%-100 300=78200元

D.(2 000+50+10)×500×17%-110 500=55 000元

【答案】A

19(不定項選擇題)計算甲煤礦當月應繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.(2 000+50+160)×500×8%=86 000元

B.(2 000+50+10)×500×8%=82 400元

C.(2 000+100+10)×500×8%=84 400元

D.(2 000+50+100+10)×500×8%=86 400元

【答案】D

材料題

六

甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構在所在地設在W市。2016年7月有關經營情況如下：

(1)承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9 990 000元。按合同約定，當月實際預收含增值稅價款3 330 000元。

(2)購進工程所用材料取得增值稅專用發票注明額170 000元，購進施工現場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發票注明額8 500元，購進工程設計服務取得增值稅專用發票額6 000元，購進辦公用品取得增值稅普通發票注明稅額180元。

(3)向乙公司出租閑置施工設備，含增值稅租金11 700元/月。一次性收取6個月租金共計70 200元。

已知：建筑服務增值稅率為11%，有形動產租賃服務增值稅稅率為17%，

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

20(不定項選擇題)計算甲建筑公司當月承包Y市建筑工程增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.9 990 000÷(1+11%)×11%=990 000元

B.3 330 000÷(1+11%)×11%=330 000元

C.9 990 000×11%=1 098 900元

D.3 330 000×11%=366 300元

【答案】A

21(不定項選擇題)甲建筑公司當月下列增值稅進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是(　)。

A.購進工程所用材料稅額170 000元

B.購進辦公用品稅額180元

C.購進工程設計服務稅額600元

D.購進施工現場修建臨時建筑物所用材料稅額8 500元

【答案】ACD

22(不定項選擇題)計算甲建筑公司當月出租閑置施工設備增值額銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.70 200×17%=11 934元

B.11 700÷(1+17%)×17%=1 700元

C.11 700×17%=1 989元

D.70 200÷(1+17%)×17%=10 200元

【答案】D

材料題

七

甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下：

(1)銷售貨物收入2 000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3 000萬元，經稅務機關核準上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應收賬款15萬元。

(2)繳納增值稅180萬元、城市維護建設稅和教育附加費18萬元、房產稅25萬元，預繳企業所得稅稅款43萬元。

(3)與生產經營有關的業務招待費指出50萬元。

(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元;購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元;購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。

已知，業務招待費支出，按照發生額60%扣除，但較高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

23(不定項選擇題)甲電子設備公司的下列收入中，應計入收入總額的是(　)。

A.銷售收入2 000萬元

B.轉讓股權收入3 000萬元

C.上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應收款15萬元

D.提供技術服務收入500萬元

【答案】ABCD

24(不定項選擇題)甲電子設備公司繳納的下列稅款中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是(　)。

A.增值稅180萬元

B.預繳企業所得稅款43萬元

C.城市維護建設稅和教育附加18萬元

D.房產稅25萬元

【答案】CD

25(不定項選擇題)甲電子設備公司在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是(　)。

A.27.575萬元

B.30萬元

C.12.5萬元

D.25萬元

【答案】A

26(不定項選擇題)關于電子設備公司可以享受當年企業所得稅稅收優惠的下列表述中，正確的是(　)。

A.支付殘疾職工的工資，在據實扣除的基礎上，按照14萬元的200%在計算當年應納稅所得額時加計扣除

B.購置環境保護專用設備60萬元投資額的20%可以從當年的應納稅額中抵免

C.新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，按照19萬元的100%在計算當年應納稅所得額時加計扣除

D.購進專門用于研發的設備金額35萬元可以一次性在計算當年應納稅所得額時扣除

【答案】D

材料題

八

甲公司職工張某在工作中因先天性心臟病突發住院治療3個月，住院期間甲公司按月向其支付病假工資。出院后，張某回公司上班，因該疾病導致活動受限，張某已不能從事原工作。公司又為其另行安排了其他崗位，但張某仍不能從事該工作，甲公司擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動合同。

已知，張某月工資3 000元，實際工作年限8年，在甲公司工作3年;甲公司所在地最低工資標準為2 000元。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

27(不定項選擇題)關于張某在工作中突發先天性心臟病法律后果的下列表述中，正確的是(　)。

A.張某在工作中突發先天性心臟病應認定為工傷

B.張某可享受的醫療期應按6個月內累計病休時間計算

C.張某可享受3個月的醫療期待遇

D.張某可享受12個月的停工留薪期待遇

【答案】BC

28(不定項選擇題)張某住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低于(　)。

A.3 000元

B.2 000元

C.1 600元

D.2 400元

【答案】C

29(不定項選擇題)甲公司單方面解除與張某的勞動合同可采用下列方式，符合法律規定的是(　)。

A.甲公司無須通知張某即可解除勞動合同

B.甲公司可隨時通知張某解除勞動合同且不向其額外支付工資

C.甲公司可提前30日書面通知張某而解除勞動合同

D.甲公司可額外支付張某1個月工資后解除勞動合同

【答案】CD

(九)

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿易及維修業務。2016年10月有關經營情況如下。

(1)進口一批越野車，海關審定的關稅完稅價格360萬元，繳納關稅90萬元，支付備考、商費用2.1萬元。

(2)銷售小轎車取得含增值稅價款351萬元，另收取提車加價款14.04萬元。

(3)維修汽車取得含增值稅維修費21.06萬元，其中工時費9.36萬元、材料費11.7萬元。

已知;增值稅稅率為17%，消費稅稅率為25%。

要求：

根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.【題干】計算甲公司進口越野車應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

【選項】

A.(360+2.1)×25%=90.525萬元

B.(360+90+2.1)÷(1-25%)×25%=150.7萬元

C.(360+90+2.1)×25%=113.025萬元

D.(360+90)÷(1-25%)×25%=150萬元

【答案】D

【解析】納稅人進口應稅消費品，按照組成計稅價格和規定的稅率計算應納增值稅和消費稅，組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)，組成計稅價格中不包括進口時支付的備考、商檢費用。

2.【題干】甲公司進口越野車計繳增值稅時，應計入組成計稅價格的是(　)。

【選項】

A.消費稅

B.備考、商檢費用

C.關稅完稅價格

D.關稅

【答案】ACD

【解析】組成計稅價格中不包括進口時支付的備考、商檢費用。

3.【題干】計算甲公司銷售小轎車增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

【選項】

A.[351+14.04÷(1+17%)]×17%=61.71萬元

B.(351+14.04)÷(1+17%)×17%=53.04萬元

C.(351+14.04)×17%=61.0568萬元

D.[351÷(1+17%)+14.04]×17%=53.3868萬元

【答案】B

【解析】收取的提車價款屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額。

4.【題干】計算甲公司維修汽車增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

【選項】

A.(21.06-9.36)×17%=1.989萬元

B.(21.06-11.7)×17%=1.5912萬元

C.21.06×17%=3.5802萬元

D.21.06÷(1+17%)×17%=3.06萬元

【答案】D

【解析】加工、修理修配勞務屬于增值稅的應稅勞務，甲公司應就維修汽車取得的全部收入(包括工時費和材料費)依法計算增值稅的銷項稅額。

(十)

2015年1月5日，甲公司聘請李某為高級技術人員，1月12日李某上崗工作，2015年6月12日，甲公司與其訂立了期限為3年的書面勞動合同，為保護公司商業秘密，雙方在合同中約定，競業限制期限為5年，在勞動合同解除或終止后，公司按月向其支付競業限制經濟補償，數額按每月3 000元標準計算，如李某違反競業限制約定，應向甲公司支付違約金50 000元。

2016年7月5日，因自主創業，李某單方面解除了與甲公司的勞動合同，雙方對后續相關事項達成協議。

要求：

根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

【題干】甲公司因未及時與李某訂立書面勞動合同，應向其支付2倍工資的起止期限是(　)。

【選項】

A.自2015年2月12日起至2015年6月11日止

B.自2015年1月5日起至2015年6月11日止

C.自2015年1月5日起至2015年6月12日止

D.自2015年1月12日起至2015年6月12日止

【答案】A

【解析】用人單位自用工之日起超過1一個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍工資，起算時間為用工之日起滿1一個月的次日，截止時間為補定書面勞動合同的前1日。

【知識點】

【題干】甲公司與李某約定的敬業限制條款中，符合法律規定的是(　)。

【選項】

A.如李某違反競業限制規定，應向甲公司支付違約金50 000元

B.在勞動合同解除或終止后，公司按月向其支付競業限制經濟補償

C.競業限制經濟補償數額按每月3 000元標準計算

D.競業限制期限為5年

【答案】ABC

【解析】

【知識點】

【題干】下列方式中，李某單方面解除勞動合同時應采用的是(　)。

【選項】

A.提前3日以口頭形式通知甲公司

B.提前30日以書面形式通知甲公司

C.提前30日以口頭形式通知甲公司

D.提前3日以書面形式通知甲公司

【答案】B

【解析】

【知識點】

【題干】關于勞動合同解除后，甲公司與李某雙方義務的下列表述中，正確的是(　)。

【選項】

A.李某應當按照雙方約定，辦理工作交接

B.甲公司應當在解除勞動合同時出具解除勞動合同的證明

C.甲公司應當在解除勞動合同后15日內為李某辦理檔案和社會保障關系轉移手續

D.甲公司對已解除的勞動合同文本，至少保存2年備查

【答案】ABCD

【解析】

【知識點】